个税代扣代缴分录该怎么写?
我在处理公司财务的时候,涉及到个税代扣代缴这一块,不太清楚相关分录该怎么写。我知道这在财务记账里很关键,但我对具体的操作不太熟悉,也不确定依据什么来写分录,希望能得到专业的解答。
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在了解个税代扣代缴分录怎么写之前,我们先弄清楚几个基本概念。个税代扣代缴,简单来说,就是单位在发放工资等收入给员工的时候,把员工应该缴纳的个人所得税先扣下来,然后再统一上交给税务部门。 首先,当企业计提工资的时候,这时候要确认员工的工资费用以及应付给员工的工资。根据《企业会计准则第9号——职工薪酬》,企业应当在职工为其提供服务的会计期间,将应付的职工薪酬确认为负债。会计分录为:借:管理费用/销售费用/生产成本等(根据员工所在部门确定科目),贷:应付职工薪酬——工资。 然后,在发放工资并代扣个税时,要从应付给员工的工资里扣除他们应缴纳的个税。分录如下:借:应付职工薪酬——工资,贷:应交税费——应交个人所得税,贷:银行存款(实际发放给员工的工资)。这里“应交税费——应交个人所得税”就是企业代扣下来的员工个税。 最后,企业要把代扣的个税缴纳给税务部门。根据《中华人民共和国个人所得税法》规定,扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款,应当在次月十五日内缴入国库,并向税务机关报送扣缴个人所得税申报表。缴纳个税的分录为:借:应交税费——应交个人所得税,贷:银行存款。这样就完成了个税代扣代缴的整个账务处理流程。

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