个税代扣代缴分录该怎么写？

在了解个税代扣代缴分录怎么写之前，我们先弄清楚几个基本概念。个税代扣代缴，简单来说，就是单位在发放工资等收入给员工的时候，把员工应该缴纳的个人所得税先扣下来，然后再统一上交给税务部门。

首先，当企业计提工资的时候，这时候要确认员工的工资费用以及应付给员工的工资。根据《企业会计准则第9号——职工薪酬》，企业应当在职工为其提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债。会计分录为：借：管理费用/销售费用/生产成本等（根据员工所在部门确定科目），贷：应付职工薪酬——工资。

然后，在发放工资并代扣个税时，要从应付给员工的工资里扣除他们应缴纳的个税。分录如下：借：应付职工薪酬——工资，贷：应交税费——应交个人所得税，贷：银行存款（实际发放给员工的工资）。这里“应交税费——应交个人所得税”就是企业代扣下来的员工个税。

最后，企业要把代扣的个税缴纳给税务部门。根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送扣缴个人所得税申报表。缴纳个税的分录为：借：应交税费——应交个人所得税，贷：银行存款。这样就完成了个税代扣代缴的整个账务处理流程。