question-icon 盘亏进项税是否需要转出?

我公司在盘点货物时发现有盘亏情况,对于盘亏部分涉及的进项税,不清楚是否需要进行转出操作。不知道在法律上对此是如何规定的,想了解一下相关情况,避免出现税务问题。
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  • #进项税转出
answer-icon 共1位律师解答

在探讨盘亏进项税是否需要转出这个问题之前,我们先来了解一下什么是进项税转出。进项税转出是指企业购进的货物发生非正常损失(非经营性损失),以及将购进货物改变用途(如用于非应税项目、集体福利或个人消费等),其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目转入有关科目,不予以抵扣。 对于盘亏进项税是否转出,要依据盘亏的具体原因来判断。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定,下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:(二)非正常损失的购进货物,以及相关的劳务和交通运输服务;(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、劳务和交通运输服务。这里所说的非正常损失,是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质,以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。 如果盘亏是由于上述非正常损失导致的,那么对应的进项税就需要转出。例如,企业仓库管理不善,导致货物被盗,这种情况下被盗货物对应的进项税就不能再用于抵扣销项税,需要做转出处理。反之,如果盘亏是由于正常损耗等合理原因造成的,如一些易挥发的液体货物在正常储存过程中的合理挥发损耗,这种情况下的盘亏对应的进项税则不需要转出。 企业在遇到盘亏情况时,一定要准确判断盘亏原因,按照相关法律规定正确处理进项税转出问题,以避免税务风险。如果对盘亏原因判断不准确或者在进项税转出处理上存在疑问,建议咨询专业的税务顾问或当地税务机关。

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