以土地使用权入股房地产开发需要缴纳什么税？

以土地使用权入股房地产开发涉及多种税，下面为您详细介绍。

首先是增值税。根据《营业税改征增值税试点实施办法》相关规定，销售无形资产，是指转让无形资产所有权或者使用权的业务活动。无形资产，包括技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权和其他权益性无形资产。土地使用权属于自然资源使用权，以土地使用权投资入股应视同销售无形资产，缴纳增值税。一般纳税人转让其2016年4月30日前取得的土地使用权，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算缴纳增值税；一般纳税人转让其2016年5月1日后取得的土地使用权，则按照一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额，适用税率为9%。小规模纳税人转让土地使用权，按照简易计税方法依3%的征收率征收增值税（自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税）。

其次是土地增值税。根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其实施细则，转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人。以土地使用权投资入股到房地产开发企业，房地产开发企业从事房地产开发，这种情况通常需要缴纳土地增值税。但如果投资方与被投资方均非房地产开发企业，暂免征收土地增值税。

再者是企业所得税。企业以土地使用权对外投资，应对其土地使用权评估增值部分，计入当期应纳税所得额，计算缴纳企业所得税。依据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。以土地使用权投资属于非货币性资产交换，应视同转让财产处理。

另外还有印花税。根据《中华人民共和国印花税法》，土地使用权出让书据、土地使用权、房屋等建筑物和构筑物所有权转让书据属于产权转移书据，应按规定缴纳印花税，税率为价款的万分之五。

最后是契税。对于被投资企业而言，根据《中华人民共和国契税法》规定，以作价投资（入股）、偿还债务、划转、奖励等方式转移土地、房屋权属的，承受的单位和个人为契税的纳税人，应当依照本法规定缴纳契税。契税税率一般为3% - 5%，具体由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的税率幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。