企业所得税会计分录最新情况是怎样的？

我在一家企业做会计，现在企业所得税的会计处理这一块，不太清楚最新的分录该怎么做。听说政策可能有更新，也不确定具体变化在哪里，怕分录做错影响财务数据，想了解下最新的企业所得税会计分录是怎样的。
张凯执业律师
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企业所得税会计分录的处理，要依据企业所得税的计算、缴纳等不同环节来进行。下面为您详细阐述最新的处理方式。 首先是计算企业当期应缴纳的所得税时，需要确认所得税费用。这时候涉及到两个会计科目，“所得税费用”和“应交税费 - 应交所得税”。 “所得税费用”是一个损益类科目，用来核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用；“应交税费 - 应交所得税”则是负债类科目，反映企业按照税法规定计算应缴纳的所得税。分录为：借：所得税费用


贷：应交税费 - 应交所得税


这里依据的是《企业会计准则第 18 号 - 所得税》，该准则规范了企业所得税的确认、计量和相关信息的列报。 当企业实际缴纳所得税时，会减少企业的银行存款，同时结清“应交税费 - 应交所得税”这个负债科目。分录为：借：应交税费 - 应交所得税


贷：银行存款


如果企业在年末进行汇算清缴，发现需要补缴所得税，同样要通过“以前年度损益调整”等科目来调整。分录为：借：以前年度损益调整


贷：应交税费 - 应交所得税


借：应交税费 - 应交所得税


贷：银行存款


借：利润分配 - 未分配利润


贷：以前年度损益调整


若汇算清缴后发现多缴了所得税，税务机关会退还多缴的税款。分录为：借：应交税费 - 应交所得税


贷：以前年度损益调整


借：银行存款


贷：应交税费 - 应交所得税


借：以前年度损益调整


贷：利润分配 - 未分配利润


这些分录的处理都遵循了会计准则对于所得税会计处理的要求，确保企业准确核算所得税费用和负债。

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