费用当月支付，发票下月开该怎么做？

我公司在这个月支付了一笔费用，但对方说发票要下个月才能开给我们。我不太清楚这种情况在财务和税务上该怎么处理，不知道有没有合规的操作流程，会不会有税务风险，想了解下具体该怎么做。

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#费用发票处理

共1位律师解答

在企业日常经营中，费用当月支付但发票下月开具的情况较为常见，以下为你详细介绍处理办法。首先是会计处理方面。根据权责发生制原则，企业应当在经济业务实际发生时进行会计核算。当月支付费用时，由于尚未取得发票，应先计入“预付账款”或“其他应收款”科目。以“预付账款”为例，会计分录为：借记“预付账款”，贷记“银行存款”。到了下月取得发票后，再根据发票内容进行账务调整，借记相应的成本费用科目，贷记“预付账款”。比如支付的是办公费用，下月收到发票时，借记“管理费用 - 办公费”，贷记“预付账款”。其次是税务处理方面。在企业所得税上，根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》规定，企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证。如果企业当年实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。也就是说，当月支付费用未取得发票，预缴时可先扣除，汇算清缴前取得发票即可税前扣除。在增值税方面，取得增值税专用发票才涉及进项税额抵扣问题。如果下月取得的是专用发票，一般纳税人应在取得发票并通过认证或勾选确认的当期，按照规定计算抵扣进项税额。企业还需要做好相关的记录和管理工作。建立专门的台账，记录费用支付时间、金额、对方单位、预计取得发票时间等信息，便于跟踪和管理。同时，要及时与对方沟通，确保按时取得发票，避免因发票问题带来税务风险。

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