房地产企业土地款抵税如何调整所得税？

首先，我们来解释一下房地产企业土地款抵税调整所得税所涉及的几个关键法律概念。土地款抵税，简单来说，就是房地产企业在计算增值税销售额时，可以将支付的土地价款从销售额中扣除，从而减少应缴纳的增值税金额。而所得税调整则是对企业应纳税所得额进行调整，以确定最终需要缴纳的企业所得税。

根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，企业应纳税所得额是企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。在房地产企业中，土地款抵税会对收入和扣除项目产生影响，进而影响应纳税所得额。

当房地产企业进行土地款抵税时，由于增值税销售额减少，相应的收入也会减少。同时，土地成本在企业所得税前是可以按规定进行扣除的。具体的调整步骤如下：第一步，确定土地款抵税对增值税销售额的影响金额。企业需要准确计算出因土地款抵税而减少的增值税销售额。这通常根据相关的税收政策和企业实际支付的土地价款来确定。例如，按照现行政策，房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产项目，适用一般计税方法计税，按照取得的全部价款和价外费用，扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额计算销售额。

第二步，调整收入和成本。在计算企业所得税应纳税所得额时，要将因土地款抵税而减少的收入从收入总额中扣除。同时，土地成本按照实际发生额在企业所得税前进行扣除。这里需要注意的是，土地成本的扣除要符合税法规定的条件和标准，例如取得合法有效的凭证等。

第三步，重新计算应纳税所得额。在完成收入和成本的调整后，按照企业所得税法的规定，重新计算应纳税所得额。应纳税所得额=收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 允许弥补的以前年度亏损。

第四步，计算应缴纳的企业所得税。根据重新计算的应纳税所得额，按照适用的企业所得税税率计算应缴纳的企业所得税。企业所得税税率一般为25%，但符合条件的小型微利企业等可能适用较低的税率。

在进行土地款抵税调整所得税的过程中，企业要严格按照税法规定进行操作，准确核算各项数据，确保税务处理的合规性。如果处理不当，可能会面临税务风险，如税务机关的检查和处罚等。