question-icon 已抵扣进项的固定资产卖出会怎样?

我公司之前购买了一批固定资产,当时已经抵扣了进项税额。现在打算把这些固定资产卖出去,我不太清楚在这种情况下,税务和财务方面会有什么规定和处理方式,想了解一下相关的法律规定和操作流程。
展开 view-more
  • #固定资产
  • #进项抵扣
  • #资产销售
  • #增值税
  • #会计处理
answer-icon 共1位律师解答

当企业将已抵扣进项税额的固定资产卖出时,会涉及到税务和会计处理等多个方面的问题。下面我们来详细探讨。 首先是增值税的处理。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则规定,一般纳税人销售自己使用过的、已抵扣进项税额的固定资产,按照适用税率征收增值税。例如,企业适用的增值税税率为13%,那么在销售固定资产时,就需要按照不含税销售额乘以13%来计算销项税额。这是因为当初购进固定资产时,已经抵扣了进项税,所以销售时要按照正常销售货物的方式缴纳增值税。 其次是会计处理。企业在卖出已抵扣进项的固定资产时,应通过“固定资产清理”科目进行核算。具体步骤如下:第一步,将固定资产转入清理,按固定资产账面价值,借记“固定资产清理”科目,按已计提的累计折旧,借记“累计折旧”科目,按已计提的减值准备,借记“固定资产减值准备”科目,按固定资产账面余额,贷记“固定资产”科目。第二步,发生清理费用时,借记“固定资产清理”科目,贷记“银行存款”等科目。第三步,收到出售固定资产的价款时,借记“银行存款”等科目,贷记“固定资产清理”科目,按应缴纳的增值税,贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目。第四步,清理净损益的处理,如果是净收益,借记“固定资产清理”科目,贷记“资产处置损益”科目;如果是净损失,借记“资产处置损益”科目,贷记“固定资产清理”科目。 最后,企业还需要注意发票的开具。销售已抵扣进项的固定资产,应按照适用税率开具增值税专用发票或普通发票。如果购买方为一般纳税人且索取专用发票,销售方应开具增值税专用发票;如果购买方为小规模纳税人或个人,销售方应开具增值税普通发票。总之,企业在卖出已抵扣进项的固定资产时,要严格按照相关法律法规的规定进行税务和会计处理,避免税务风险。

avatar
法律公园专业律师
平台专业律师
去咨询
去咨询
suggest-qr
mobile-suggestion
qr why
mobile-cta-laywer cta-laywer
免费法律咨询 3423名律师在线 3分钟快速回复
立即联系立即拨打立即联系