转租房产税和土地税怎么计算？

在探讨转租房产税和土地税的计算方法之前，我们先分别明确一下房产税和土地税的基本概念。

房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。而土地使用税是指在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，以实际占用的土地面积为计税依据，依照规定由土地所在地的税务机关征收的一种税赋。

### 关于转租房产税的计算

在我国，房产税的征收有两种方式，一种是从价计征，另一种是从租计征。不过，对于转租行为是否征收房产税，在不同地区存在不同的规定。

从全国层面来看，根据《中华人民共和国房产税暂行条例》，房产税由产权所有人缴纳。也就是说，通常情况下，房产税的纳税义务人是房屋的产权人。当产权所有人将房屋出租时，按照租金收入的12%计算缴纳房产税（对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税 ）。

对于转租行为，多数地区认为转租人并非房屋的产权所有人，所以转租人不需要缴纳房产税。因为房产税的征收是基于房屋的产权关系，转租只是承租人将承租的房屋再次出租，并没有改变房屋的产权归属。例如，A将自己的房屋出租给B，B又将房屋转租给C，此时房产税应由产权所有人A按照租金收入缴纳，而B不需要缴纳房产税。但也有少数地区可能有特殊规定，会对转租收入征收一定的房产税，具体情况需要以当地的税收政策为准。

### 关于转租土地税的计算

土地使用税的缴纳与土地的实际使用情况相关。根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》，在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税的纳税人。

如果土地使用权属于出租方，那么出租方是土地使用税的纳税义务人，应按照实际占用的土地面积和当地规定的税额标准计算缴纳土地使用税。计算公式为：应纳税额 = 实际占用土地面积 × 适用税额。这里的实际占用土地面积，一般以土地管理部门核发的土地使用证书确认的土地面积为准；尚未核发土地使用证书的，由纳税人据实申报土地面积，待核发土地使用证书后再作调整。

对于转租人来说，通常不需要缴纳土地使用税。因为土地使用税的纳税主体是土地的实际使用者或拥有土地使用权的单位和个人。在转租关系中，土地使用权并未发生转移，所以一般仍由出租方承担土地使用税的缴纳义务。但如果在租赁合同中明确约定由转租人承担土地使用税，那么转租人就需要按照合同约定履行纳税义务。

综上所述，转租房产税多数情况下不需要转租人缴纳，但要关注当地特殊规定；转租土地税一般由出租方缴纳，除非合同另有约定。在实际操作中，建议及时与当地税务机关沟通，了解具体的税收政策和缴纳要求，以确保纳税行为的合规性。