收到错误发票已入账该怎么办？

当收到错误发票且已入账时，需要根据不同情况来处理。首先我们要了解几个关键概念。发票是在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。入账则是将经济业务记录到会计账簿中。

根据《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则的规定，如果是当月发现错误发票已入账，处理相对简单。一般来说，在开票方未进行抄税、报税操作的情况下，收票方可以将发票退还给开票方，开票方收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；重新开具正确的发票给收票方，收票方再用正确发票进行入账调整。这里的作废条件是指同时具有下列情形：收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；销售方未抄税并且未记账；购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”“专用发票代码、号码认证不符”。

如果是跨月发现错误发票已入账，情况就稍微复杂一些。收票方需要先取得当地主管税务机关开具的《开具红字增值税专用发票通知单》（对于增值税专用发票而言）。开票方凭借《通知单》开具红字专用发票，冲减原来的错误发票金额。然后再重新开具正确的发票。收票方根据红字发票和重新开具的正确发票进行相应的账务调整。同时，涉及到增值税进项税额的，还需要按照规定进行进项税额转出等税务处理。

另外，如果错误发票涉及到企业所得税的扣除问题，根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》，企业应当取得而未取得发票、取得不合规发票的，若支出真实且已实际发生，应当在当年度汇算清缴期结束前，要求对方补开、换开发票、其他外部凭证。补开、换开后的发票、其他外部凭证符合规定的，可以作为税前扣除凭证。若汇算清缴期结束后，税务机关发现企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证并且告知企业的，企业应当自被告知之日起60日内补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证。总之，发现收到错误发票已入账后，要及时与开票方沟通，按照规定的程序进行处理，避免税务风险。