年终奖个人所得税申报方式选哪个好？

年终奖个人所得税申报方式主要有两种，即单独计税和并入综合所得计税，以下为您详细介绍并分析在不同情况下如何选择。

单独计税是指将年终奖不并入当年综合所得，而是单独计算纳税。计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数。这里的适用税率和速算扣除数，是按照按月换算后的综合所得税率表来确定的。这种方式适用于工资薪金等综合所得较低，而年终奖较高的情况。比如，小李每月工资扣除各项扣除后为3000元，低于5000元的月度免征额，全年综合所得无需纳税。而他获得了3万元的年终奖，若采用单独计税，30000÷12 = 2500元，对应税率为3%，速算扣除数为0，应纳税额为30000×3% - 0 = 900元。

并入综合所得计税则是把年终奖和全年取得的工资、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等收入合并在一起，按照综合所得税率表来计算纳税。计算公式为：应纳税额=（综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠）×适用税率-速算扣除数。对于工资薪金等综合所得较高，适用税率也较高的人来说，并入综合所得计税可能更划算。例如，小张每月工资扣除各项扣除后为10000元，全年综合所得12万元，适用税率为10%。他获得了2万元年终奖，若并入综合所得计税，应纳税所得额为120000 + 20000 - 60000 = 80000元，对应税率为10%，速算扣除数为2520，应纳税额为80000×10% - 2520 = 5480元；若单独计税，年终奖20000÷12≈1667元，对应税率为3%，速算扣除数为0，年终奖应纳税额为20000×3% = 600元，综合所得应纳税额为（120000 - 60000）×10% - 2520 = 3480元，总计纳税4080元。在这种情况下，单独计税更划算。

依据《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）规定，居民个人取得全年一次性奖金，符合相关规定的，在2023年12月31日前，可以选择不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。自2024年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

您可以根据自己的实际收入情况，通过个税APP等工具进行模拟计算，对比两种方式下的纳税金额，从而选择更适合自己的申报方式。