报销医药费的会计分录是怎样的?
我在公司负责财务工作,最近遇到员工报销医药费的情况,不太清楚该如何做会计分录。想了解一下在会计处理上,报销医药费的具体分录应该怎么做,有没有相关的规范和要求。
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在会计核算里,报销医药费的会计分录要依据不同情况来做处理。 首先是企业为员工报销的属于职工福利范畴的医药费。根据会计准则,职工福利费是企业为职工提供的除工资、奖金等以外的福利支出。在这种情况下,账务处理通常分为两步。当计提福利费时,借方应记“管理费用”“销售费用”“制造费用”等科目(依据员工所属部门来确定),贷方记“应付职工薪酬 - 职工福利费”。依据《企业会计准则第 9 号——职工薪酬》相关规定,企业应当在职工为其提供服务的会计期间,将应付的职工薪酬确认为负债。 比如,某企业行政部门员工报销医药费 2000 元,计提时会计分录为:借:管理费用 2000,贷:应付职工薪酬 - 职工福利费 2000。 实际支付报销款时,借方记“应付职工薪酬 - 职工福利费”,贷方记“库存现金”或者“银行存款”。那么上述例子支付时的分录就是:借:应付职工薪酬 - 职工福利费 2000,贷:库存现金 2000。 另外,如果企业参加了基本医疗保险,员工报销的医药费是通过医保报销一部分后,企业承担剩余部分。对于这部分企业承担的费用,处理原则和职工福利费类似,同样要先计提再支付。 要是企业为员工购买了商业医疗保险,员工报销医药费时,会计分录要根据保险赔偿情况来定。如果保险赔偿款直接支付给员工,企业只需做备查登记;若先由企业支付医药费,之后收到保险赔偿款,那么支付时借方记“其他应收款 - 商业保险赔偿”,贷方记“库存现金”等,收到赔偿款时,借方记“银行存款”,贷方记“其他应收款 - 商业保险赔偿”。

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