question-icon 离职补偿金个税的计算方法是怎样的?

我最近办理了离职手续,公司给了一笔离职补偿金。我不太清楚这笔钱的个税该怎么算,担心算错了会影响自己的利益。想了解下离职补偿金个税具体是如何计算的,有没有相关的标准和公式。
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  • #离职补偿个税
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离职补偿金,简单来说,就是员工和单位解除劳动关系时,单位按照规定给员工的经济补偿。在计算离职补偿金的个税时,有明确的法律规定和计算方法。 依据《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号)规定,个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费),在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分,免征个人所得税;超过3倍数额的部分,不并入当年综合所得,单独适用综合所得税率表,计算纳税。 下面我们详细说说计算步骤。第一步,确定当地上年职工平均工资3倍的数额。你可以通过当地统计局等官方渠道获取当地上年职工平均工资数据,然后乘以3。比如当地上年职工平均工资是5万元,那么3倍数额就是15万元。 第二步,对比离职补偿金和当地上年职工平均工资3倍数额。如果离职补偿金小于或等于这个3倍数额,那就不用缴纳个税。要是离职补偿金超过了这个3倍数额,超过的部分就需要计算缴纳个税。 第三步,计算应纳税额。对于超过当地上年职工平均工资3倍数额的部分,不并入当年综合所得,而是单独适用综合所得税率表来计算纳税。综合所得税率表有不同的税率级别,根据超过部分的金额对应相应的税率和速算扣除数来计算。计算公式为:应纳税额 = 超过3倍数额部分的一次性补偿收入 × 适用税率 - 速算扣除数。 举个例子,小张离职时获得了20万元的离职补偿金,当地上年职工平均工资是5万元,3倍数额就是15万元。小张的离职补偿金超过3倍数额的部分为20 - 15 = 5万元。对照综合所得税率表,假设这5万元对应的适用税率为10%,速算扣除数为2520元,那么小张应缴纳的个税为50000 × 10% - 2520 = 2480元。

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