房屋租赁需要缴纳增值税吗？

我有一套闲置房屋打算出租，听说出租房屋要缴纳增值税，不太清楚具体情况。想知道是不是真的要交增值税，交的话是怎么交，交多少，有没有什么优惠政策之类的。
张凯执业律师
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房屋租赁是否需要缴纳增值税，需要分情况来看。


首先，我们来解释一下增值税。增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。简单来说，就是对增值的部分征税。


对于个人出租住房，按照《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》，个人出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。应纳税款的计算公式为：含税销售额÷（1+5%）×1.5% 。比如，每月收取含税租金3000元，那么应缴纳的增值税就是3000÷（1 + 5%）×1.5% ≈ 42.86元。


如果是个人出租非住房，同样依据上述文件规定，按照5%的征收率计算应纳税额。应纳税款计算公式为：含税销售额÷（1+5%）×5% 。例如，每月收取含税租金5000元，应缴纳的增值税就是5000÷（1 + 5%）×5% ≈ 238.1元。


对于一般纳税人出租不动产，如果该不动产是2016年4月30日前取得的，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额；如果是2016年5月1日后取得的，适用一般计税方法，税率为9%。


小规模纳税人出租不动产（不含个人出租住房），按照5%的征收率计算应纳税额。另外，根据相关税收优惠政策，如果月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。

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