收到的货款与发票数不符该怎么做账？

在企业的财务操作中，收到的货款与发票数不符是一个较为常见的情况，下面为您详细分析不同情形下的账务处理方式。

首先，如果是发票金额大于实际收到的货款，这种情况可能是因为存在商业折扣、销售折让或者对方部分付款等原因。根据《企业会计准则第14号——收入》，企业销售商品涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。若发生销售折让，企业已经确认销售商品收入的售出商品发生销售折让的，应当在发生时冲减当期销售商品收入。账务处理上，先按照发票金额确认收入和应收账款，当收到部分货款时，借记“银行存款”，贷记“应收账款”，剩余未收到的款项继续挂在应收账款科目。之后如果确定无法收回，按照坏账处理，借记“坏账准备”，贷记“应收账款”。

其次，若发票金额小于实际收到的货款，可能是提前收款或者存在未开票收入等情况。对于提前收款，根据《企业会计准则》，应先计入“预收账款”科目，借记“银行存款”，贷记“预收账款”。后期开具发票时，再确认收入，借记“预收账款”，贷记“主营业务收入”“应交税费——应交增值税（销项税额）”。如果是存在未开票收入，企业应当按照实际销售情况确认收入，即使未开具发票，也要进行纳税申报，账务处理和正常开票销售一致，借记“银行存款”，贷记“主营业务收入”“应交税费——应交增值税（销项税额）”。

总之，在处理货款与发票数不符的账务时，要根据具体情况，遵循会计准则和税法规定，准确进行账务处理和税务申报。