采购商品对方不开票怎么入账？

在采购商品时遇到对方不开票的情况，入账是一个需要谨慎处理的问题，这既涉及到财务核算的准确性，也与税务合规密切相关。

首先，我们要明确会计核算和税务处理是两个不同的概念。从会计核算的角度来说，即使没有发票，企业也应该按照实际发生的经济业务进行记录。根据《中华人民共和国会计法》的规定，各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。所以，当采购商品时，企业应根据采购合同、送货单、入库单等原始凭证来确认采购业务的发生，并进行相应的账务处理。例如，企业采购了一批原材料，即使没有发票，也可以借记“原材料”科目，贷记“银行存款”或“应付账款”等科目。这样做是为了如实反映企业的资产和负债情况，保证会计信息的真实性和完整性。

然而，在税务处理方面，发票是企业所得税税前扣除的重要凭证。根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》，企业发生支出，应取得税前扣除凭证，作为计算企业所得税应纳税所得额时扣除相关支出的依据。如果企业在采购商品时没有取得发票，那么在计算企业所得税时，这笔采购支出可能无法在税前扣除。这就意味着企业需要多缴纳企业所得税，增加了企业的税收负担。

不过，也有一些特殊情况。如果企业在年度汇算清缴结束前能够取得发票，那么这笔支出仍然可以在税前扣除。如果因为对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法取得发票，企业可以凭借相关资料证实支出真实性后，其支出允许在税前扣除。这些资料包括无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明资料（包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料）、相关业务活动的合同或者协议、采用非现金方式支付的付款凭证、货物运输的证明资料、货物入库、出库内部凭证等。

所以，当采购商品对方不开票时，企业一方面要按照会计规定进行账务处理，另一方面要积极与对方沟通，争取取得发票。如果确实无法取得发票，要按照税务规定准备好相关资料，以降低税务风险。