土地出让税收如何计算？

土地出让过程中涉及多种税收，每种税收的计算方式都有所不同。下面将为您详细介绍土地出让涉及的主要税种及其计算方法。

首先是增值税。在土地出让中，如果出让方为一般纳税人，转让其2016年4月30日前取得（不含自建）的土地使用权，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去该项土地使用权的原价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。计算公式为：应纳税额 =（全部价款和价外费用 - 土地使用权原价）÷（1 + 5%）× 5%。如果转让其2016年5月1日后取得的土地使用权，则应按照一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额，适用税率为9%。计算公式为：应纳税额 = 全部价款和价外费用÷（1 + 9%）× 9% - 进项税额。这里的进项税额是指纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额。

其次是土地增值税。土地增值税是对转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。计算土地增值税，需要先确定增值额，增值额 = 转让房地产取得的收入 - 扣除项目金额。扣除项目包括取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本、房地产开发费用、与转让房地产有关的税金等。然后根据增值额与扣除项目金额的比率，确定适用税率。土地增值税实行四级超率累进税率：增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%；增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%；增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。计算公式为：应纳税额 = 增值额×适用税率 - 扣除项目金额×速算扣除系数。

再者是企业所得税。如果出让方是企业，其转让土地使用权取得的收入应计入企业的应纳税所得额，缴纳企业所得税。应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 以前年度亏损。企业所得税的税率一般为25%。计算公式为：应纳税额 = 应纳税所得额×税率。

另外还有印花税。土地出让合同属于产权转移书据，立据人需要缴纳印花税。印花税的税率为合同所载金额的0.05%。计算公式为：应纳税额 = 合同所载金额×0.05%。

最后是契税。契税是在土地、房屋权属发生转移时，向承受土地使用权的单位和个人征收的一种税。契税的税率由各省、自治区、直辖市人民政府在3% - 5%的幅度内按照本地区的实际情况确定。计算公式为：应纳税额 = 成交价格×适用税率。

以上就是土地出让中主要涉及的税种及其计算方法。在实际操作中，由于税收政策可能会根据不同地区、不同情况有所调整，建议您在进行土地出让交易时，咨询当地的税务机关，以确保准确计算和缴纳相关税款。