question-icon 福利费汇算清缴如何计算?

我在处理公司财务时,遇到了福利费汇算清缴的问题。不太清楚该怎么去计算,担心计算错误会影响公司财务情况。想了解一下,在福利费汇算清缴时,具体的计算方法是怎样的,有没有什么需要特别注意的地方呢?
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  • #福利费汇算
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福利费汇算清缴的计算,首先要明白相关的法律规定和基本概念。在税法里,企业发生的职工福利费支出是有扣除标准的。职工福利费是企业为职工提供的除工资、奖金、津贴、纳入工资总额管理的补贴、职工教育经费、社会保险费和补充养老保险费(年金)、补充医疗保险费及住房公积金以外的福利待遇支出。 依据《中华人民共和国企业所得税法》第十条以及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十条规定,企业发生的职工福利费支出,不超过工资、薪金总额14%的部分,准予扣除。这是福利费汇算清缴计算的关键依据。 计算福利费汇算清缴时,一般有以下步骤。第一步,确定工资、薪金总额。这里的工资、薪金总额是企业按照规定实际发放给员工的工资薪金总和,不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。第二步,计算扣除限额。用确定好的工资、薪金总额乘以14%,得出的结果就是企业在该纳税年度允许税前扣除的职工福利费上限。例如,企业全年的工资、薪金总额为100万元,那么允许扣除的职工福利费限额就是100×14% = 14万元。第三步,对比实际发生的福利费与扣除限额。如果企业实际发生的职工福利费支出小于或等于扣除限额,那么实际发生额可以全额在税前扣除;如果实际发生额超过了扣除限额,超过部分就不能在当年的企业所得税税前扣除,需要在汇算清缴时进行纳税调整,增加应纳税所得额。比如,企业实际发生职工福利费16万元,超过了前面计算的14万元扣除限额,那么超过的2万元(16 - 14)就需要调增应纳税所得额,计算缴纳企业所得税。

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