question-icon 职工福利费汇算清缴是全额调增还是调减?

我公司在核算职工福利费时有点困惑,不清楚在汇算清缴的时候,职工福利费到底是要全额调增还是调减呢?我想知道这其中的判断标准和依据是什么,希望能得到专业的解答。
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  • #福利费汇算
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职工福利费在汇算清缴时是调增还是调减,需要依据税法规定和企业实际情况来判断。下面为您详细解释。 首先,我们来了解一下职工福利费的概念。职工福利费是企业给职工提供的除工资、奖金、津贴、纳入工资总额管理的补贴、职工教育经费、社会保险费和补充养老保险费(年金)、补充医疗保险费及住房公积金以外的福利待遇支出。比如职工的困难补助、供暖费补贴等都属于职工福利费。 根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定,在计算应纳税所得额时,与取得收入无关的其他支出不得扣除。同时,《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十条规定,企业发生的职工福利费支出,不超过工资、薪金总额14%的部分,准予扣除。 当企业实际发生的职工福利费支出低于工资、薪金总额的14%时,按照实际发生额在税前扣除,不存在纳税调整。例如,企业当年工资、薪金总额为100万元,实际发生的职工福利费为10万元,未超过14万元(100×14%),那么这10万元可以全额在税前扣除。 若企业实际发生的职工福利费支出超过了工资、薪金总额的14%,超过部分就需要在汇算清缴时进行纳税调增。还是以上面的例子来说,如果企业实际发生的职工福利费为15万元,超过了14万元的扣除标准,那么超过的1万元(15 - 14)就需要调增应纳税所得额,也就是要多缴纳企业所得税。 一般情况下,职工福利费汇算清缴不会出现全额调增或全额调减的情况。全额调增意味着企业发生的所有职工福利费都不能在税前扣除,这不符合税法规定;而全额调减也是不符合逻辑和税法规定的,因为税法对职工福利费的扣除是有标准限制的。

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