发票重复入账该怎么处理？

在财务处理中，发票重复入账是指同一张发票在会计核算里被记录了两次及以上，这可能会导致财务数据不准确，无法真实反映企业的收支情况。从法律角度来看，依据《中华人民共和国会计法》第九条规定，各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。任何单位不得以虚假的经济业务事项或者资料进行会计核算。发票重复入账显然不符合实际发生的经济业务事项原则，属于违反会计法的行为。

当发现发票重复入账后，首先要做的是及时进行账务调整。如果是在同一个会计期间内发现，可直接将重复入账的分录进行红字冲销。比如，之前重复入账的分录是借记“管理费用”，贷记“银行存款”，那么冲销时就做一笔相反的分录，即借记“银行存款”，贷记“管理费用”，金额用红字表示。这样就可以把重复记录的部分从账目中去除。

要是跨会计期间才发现发票重复入账，处理会相对复杂一些。对于涉及损益类科目的，要通过“以前年度损益调整”科目来进行调整。例如，重复入账导致多计了成本费用，就要借记“银行存款”等相关科目，贷记“以前年度损益调整”。然后，再根据调整后的“以前年度损益调整”余额，计算应调整的所得税费用，借记“以前年度损益调整”，贷记“应交税费 - 应交所得税”。最后，将“以前年度损益调整”科目的余额转入“利润分配 - 未分配利润”科目。

除了账务调整，企业还需要留存好相关的调整记录和证明材料，以备税务机关等部门的检查。如果因为发票重复入账导致少缴或多缴税款，要按照规定及时办理补税或退税手续。根据《中华人民共和国税收征收管理法》的相关规定，纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到五年。所以，企业应积极主动地处理发票重复入账问题，避免不必要的税务风险和法律责任。