question-icon 公积金全部由公司承担该如何做分录?

我所在的公司承担了员工的全部公积金,我负责公司财务工作,不太清楚这种情况下该如何进行会计分录操作,担心做错会影响财务报表。想了解一下按照法律和财务规定,公积金全部由公司承担时正确的分录做法是怎样的。
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  • #公积金分录
answer-icon 共1位律师解答

在会计处理中,当公积金全部由公司承担时,需要明确这一情况在财务记录上的操作,同时也要遵循相关的法律法规。从会计原理来讲,公积金属于员工薪酬的一部分。根据《企业会计准则第9号——职工薪酬》,企业为职工缴纳的住房公积金,应当在职工为其提供服务的会计期间,根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额,并确认相关负债,计入当期损益或相关资产成本。 首先,在计提公积金时,因为全部由公司承担,这部分费用实际上是公司额外给予员工的一种福利性质的支出。我们需要借记“管理费用”“销售费用”“生产成本”等科目(根据员工所在部门不同来确定相应科目),贷记“应付职工薪酬——住房公积金”科目。这里的“管理费用”主要是针对公司管理部门的员工;“销售费用”是销售部门员工的相关费用;“生产成本”则是生产车间员工的费用。这样做是将公积金费用合理分配到不同的业务环节中。 然后,在实际缴纳公积金时,要借记“应付职工薪酬——住房公积金”科目,贷记“银行存款”科目。这一步操作是将之前计提的负债进行实际支付,反映资金的流出。 例如,某公司本月管理部门员工的公积金为5000元,销售部门员工的公积金为3000元,生产车间员工的公积金为7000元。计提时,分录为:借:管理费用 5000 元,销售费用 3000 元,生产成本 7000 元;贷:应付职工薪酬——住房公积金 15000 元。缴纳时,分录为:借:应付职工薪酬——住房公积金 15000 元;贷:银行存款 15000 元。通过这样规范的分录操作,可以准确反映公司的财务状况和成本支出。

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