question-icon 员工个税由公司承担该如何做账?

我公司决定承担员工的个税,可我不知道在财务上该怎么进行账务处理。以前没遇到过这种情况,不清楚要遵循什么规则、怎么做分录,也担心会影响税务申报。想了解一下具体的做账方法和注意事项。
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  • #个税做账
answer-icon 共1位律师解答

在财务处理中,当公司承担员工个税时,我们要清楚这其实是公司额外给予员工的一项福利性质的支出。下面来详细说说具体的账务处理步骤。 首先,在计算工资薪金时,要把应承担的个税考虑进去算出应发工资。因为员工实际拿到手的工资是扣除个税后的金额,而公司承担个税意味着要把这部分税款加回到工资里来计算。比如,员工实际到手工资是5000元,经过计算对应的应纳税所得额算出的个税是100元,那么应发工资就是5100元。会计分录如下:借:管理费用/销售费用等(根据员工所在部门)5100;贷:应付职工薪酬——工资5100。 接着,发放工资的时候,一方面要支付员工实际到手的工资,另一方面要对个税进行处理。分录为:借:应付职工薪酬——工资5100;贷:银行存款5000,应交税费——应交个人所得税100。 然后,在缴纳个税时,公司要按照计算好的金额向税务机关缴纳。分录是:借:应交税费——应交个人所得税100;贷:银行存款100。 依据《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定,在计算应纳税所得额时,与取得收入无关的其他支出不得扣除。公司承担员工个税,本质上属于与企业生产经营无关的支出,所以在企业所得税汇算清缴时,这部分承担的个税不能在税前扣除。这一点公司在进行账务处理和税务申报时需要特别注意,避免税务风险。

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