公司代扣社保的会计分录怎么做？

首先，我们需要了解几个关键的会计概念。“应付职工薪酬”这个科目，它就像是一个大箱子，用来装公司应该付给员工的各种钱，比如工资、奖金，还有我们这里说的社保费用。“其他应付款”科目呢，就好比一个临时存放处，放的是公司帮员工代扣下来，之后要转交给别人（比如社保机构）的钱。“银行存款”科目，简单来说就是公司在银行里存的钱。

公司代扣社保一般分为两个步骤来做会计分录。第一步，在计算社保费用的时候。这时候公司要把应该承担的那部分社保费用算清楚，同时把要从员工工资里扣出来的那部分社保费用也确定好。从会计上来说，公司承担的社保费用要记到“应付职工薪酬——社保”这个明细科目里，这是因为这是公司为员工支出的一部分成本。而从员工工资里代扣的社保费用，要记到“其他应付款——社保”这个科目，因为这钱只是公司暂时拿着，最后要交给社保机构的。相应的会计分录为：借：管理费用/销售费用等（根据员工所在部门确定），贷：应付职工薪酬——社保。同时，借：应付职工薪酬——工资，贷：其他应付款——社保。

第二步，是实际缴纳社保费用的时候。公司要把之前算好的，自己承担的那部分和从员工工资里代扣的那部分社保费用，一起交给社保机构。交钱之后，“应付职工薪酬——社保”和“其他应付款——社保”这两个科目里的钱就减少了，而“银行存款”也会相应减少。对应的会计分录是：借：应付职工薪酬——社保，借：其他应付款——社保，贷：银行存款。

依据《企业会计准则第9号——职工薪酬》的相关规定，企业为职工缴纳的社会保险费等，应当在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相关负债，按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。这样做会计分录，就是为了准确记录公司在社保方面的财务往来，符合会计准则的要求，也能让公司的财务状况更加清晰明了。