代扣代缴的社保如何做分录？

在会计处理中，代扣代缴社保的分录涉及到多个步骤和科目，以下为您详细讲解。首先，我们要了解一些基本的会计概念。代扣代缴社保，简单来说，就是企业从员工工资里扣除应该由员工自己承担的社保费用，然后统一交给社保机构。这涉及到“应付职工薪酬”“其他应付款”“银行存款”等会计科目。

根据《企业会计准则第9号——职工薪酬》，企业应当在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益。在处理代扣代缴社保的分录时，我们要按照这个准则来进行。

第一步，计提社保时，企业需要先算出自己要承担的那部分社保费用。这个分录是：借：管理费用/销售费用/制造费用等（根据员工所在部门来确定），贷：应付职工薪酬——社保（企业承担部分）。这里的“管理费用”“销售费用”“制造费用”等科目，就是用来记录不同部门的费用的。而“应付职工薪酬——社保”则是企业欠员工社保的一个负债科目。

第二步，发放工资时代扣员工个人承担的社保。分录为：借：应付职工薪酬——工资，贷：其他应付款——社保（个人承担部分），贷：银行存款。这里“应付职工薪酬——工资”减少了，因为要扣除员工的社保；“其他应付款——社保”增加了，这是企业帮员工代扣下来，还没交给社保机构的钱；“银行存款”就是实际发给员工的工资。

第三步，缴纳社保时，把企业和员工的社保一起交给社保机构。分录是：借：应付职工薪酬——社保（企业承担部分），借：其他应付款——社保（个人承担部分），贷：银行存款。这时候，“应付职工薪酬——社保”和“其他应付款——社保”这两个负债科目都减少了，因为钱已经交出去了；“银行存款”也减少了，因为钱从企业账户里出去了。

通过以上三个步骤的分录处理，就完成了代扣代缴社保的会计分录工作。这样做不仅符合会计准则的要求，也能清晰地记录企业和员工的社保费用情况。