代缴个人社保的分录怎么做？

在财务处理中，代缴个人社保的分录涉及到多个步骤和科目，下面为您详细介绍。

首先，我们要理解几个关键概念。应付职工薪酬是企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬，它涵盖了工资、奖金、津贴以及社会保险费等。其他应收款是企业除买入返售金融资产、应收票据、应收账款等以外的其他各种应收及暂付款项，在这里就是企业为员工代缴社保后形成的应收款项。

接下来是具体的分录操作。第一步，在计提工资时，我们要将工资和社保费用进行区分记录。根据《企业会计准则第9号——职工薪酬》，企业应当在职工为其提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债。分录为：借：管理费用/销售费用等（根据员工所在部门），贷：应付职工薪酬 - 工资，应付职工薪酬 - 社保（单位部分）。这一步是把企业应承担的社保单位部分和员工工资分别计入相应的费用科目和负债科目。

第二步，发放工资时，企业代扣员工个人应承担的社保部分。分录为：借：应付职工薪酬 - 工资，贷：其他应收款 - 社保（个人部分），银行存款。这里从员工工资中扣除了个人应承担的社保费用，形成了企业对员工的应收款项。

第三步，缴纳社保时，企业将单位部分和个人部分的社保一并缴纳。分录为：借：应付职工薪酬 - 社保（单位部分），其他应收款 - 社保（个人部分），贷：银行存款。这样就完成了社保费用从企业到社保机构的缴纳过程。

综上所述，代缴个人社保的分录需要按照计提工资、发放工资和缴纳社保这三个步骤依次进行处理，确保财务记录准确反映企业的社保代缴业务。