提前开了发票但没收到款该如何做账？

在企业经营过程中，提前开具发票但未收到款项的情况时有发生，下面为您详细介绍这种情况下的账务处理方法。

首先，根据《中华人民共和国发票管理办法》规定，销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票。当提前开具发票时，纳税义务已经产生，需要确认收入并缴纳相应税款。

从会计核算角度来看，当提前开具发票但未收到款项时，应按照以下步骤做账。第一步，确认收入。根据《企业会计准则第14号——收入》，满足收入确认条件时，应确认收入。一般分录为：借：应收账款；贷：主营业务收入，应交税费——应交增值税（销项税额）。这里“应收账款”是企业因销售商品、提供劳务等经营活动，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。“主营业务收入”核算企业确认的销售商品、提供劳务等主营业务的收入。“应交税费——应交增值税（销项税额）”是企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。

第二步，后续收到款项时，分录为：借：银行存款；贷：应收账款。“银行存款”科目核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项。

此外，如果后续发现款项无法收回，需要做坏账处理。根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》等相关规定，企业应提供相关证据证明应收账款确实无法收回。此时分录为：借：坏账准备；贷：应收账款。之后若又收回已核销的坏账，分录为：借：应收账款；贷：坏账准备；同时，借：银行存款；贷：应收账款。