公积金凭证怎么做分录？

公积金凭证的分录涉及到不同的业务场景，主要包括计提和缴纳两个关键环节，下面为你详细解释。

首先是计提公积金的分录。公积金一般是由企业和员工共同承担的。企业为员工计提公积金时，这部分费用属于企业的人工成本，要计入相关的成本费用科目。对于管理部门的员工，其公积金计入“管理费用”；销售部门的员工，公积金计入“销售费用”；生产部门的员工，公积金计入“生产成本”等。同时，企业要确认一笔负债，即“应付职工薪酬 - 住房公积金”。具体分录为：借：管理费用/销售费用/生产成本等（根据员工所属部门确定），贷：应付职工薪酬 - 住房公积金。这一步的依据是《企业会计准则第 9 号——职工薪酬》，该准则规定企业应当在职工为其提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，除因解除与职工的劳动关系给予的补偿外，应当根据职工提供服务的受益对象，分别计入相关资产成本或当期损益。

然后是缴纳公积金的分录。当企业实际向住房公积金管理中心缴纳公积金时，一方面要冲减之前计提的“应付职工薪酬 - 住房公积金”，另一方面要考虑员工个人承担的部分。员工个人承担的公积金是从其工资中代扣代缴的，所以缴纳时，企业要同时冲减“其他应付款 - 住房公积金”（这是之前从员工工资中代扣的部分）。分录为：借：应付职工薪酬 - 住房公积金（企业承担部分），借：其他应付款 - 住房公积金（个人承担部分），贷：银行存款。这是按照《住房公积金管理条例》的要求，企业和职工都有义务按时足额缴存住房公积金，企业在缴纳时要准确记录相关账务。

在实际操作中，企业还需要注意公积金的计算基数和比例，要按照当地住房公积金管理中心的规定执行。同时，要及时准确地进行账务处理，确保财务信息的真实性和准确性。