其他公司代付公积金该怎么做分录？

在会计处理中，分录就是记录经济业务的一种方式，它会明确指出各项业务涉及的会计科目以及对应的金额是增加还是减少。当其他公司代付公积金时，我们需要根据不同的情况来做相应的分录。

首先，我们要明确公积金一般分为单位承担部分和个人承担部分。在代付时，对于个人承担部分，实际上是公司先帮员工垫付了这部分款项，后续会从员工工资里扣除，所以这相当于公司的一项债权；而单位承担部分则是公司自身的一项费用支出。

根据《企业会计准则》，对于经济业务的记录需要遵循权责发生制和配比原则。权责发生制就是说只要是本期应该承担的费用，不管款项有没有支付，都要作为本期的费用；配比原则是指收入和与之相关的成本费用要相互配比。

当其他公司代付公积金时，我们先做如下分录：借：应付职工薪酬 - 住房公积金（单位承担部分），其他应收款 - 代垫职工公积金（个人承担部分）；贷：其他应付款 - XX 代付公司。这个分录的意思是，把单位承担的公积金作为一项费用，通过“应付职工薪酬”科目核算；把个人承担的部分记在“其他应收款”里，表明这是公司替员工垫付的钱，以后要从员工工资里扣回来；同时，因为钱是其他公司代付的，所以我们欠了其他公司钱，记在“其他应付款”里。

等到公司偿还代付公司款项时，分录为：借：其他应付款 - XX 代付公司；贷：银行存款。这个分录很简单，就是偿还债务，减少我们在“其他应付款”里记录的欠款，同时减少银行存款。

当从员工工资中扣除个人承担的公积金时，分录是：借：应付职工薪酬 - 工资；贷：其他应收款 - 代垫职工公积金（个人承担部分）。这里是把之前垫付的个人公积金从员工工资里扣除，减少“其他应收款”，同时也减少应付给员工的工资。