增值税留抵税额该怎么做账？

增值税留抵税额是指企业当期的增值税销项税额小于进项税额的差额，这部分差额可以留到下期继续抵扣销项税额。下面为你详细介绍不同情况下增值税留抵税额的账务处理。

首先，一般纳税人在取得退还的留抵税额时，应通过“应交税费——增值税留抵税额”科目进行核算。根据《增值税会计处理规定》，纳税人在税务机关准予留抵退税时，按准予留抵退税的金额，借记“应交税费——增值税留抵税额”科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目；在实际收到留抵退税款项时，按收到留抵退税款项的金额，借记“银行存款”科目，贷记“应交税费——增值税留抵税额”科目。

其次，如果企业没有申请留抵退税，留抵税额继续挂账，这种情况下不需要进行特殊的账务处理。因为在正常核算增值税时，“应交税费——应交增值税”的借方余额就反映了企业尚未抵扣完的进项税额，也就是留抵税额。

此外，当企业后期有足够的销项税额来抵扣留抵税额时，随着销项税额的实现，留抵税额会自然减少。比如，当期应纳税额=当期销项税额 - 当期进项税额（包含留抵税额），在计算缴纳增值税时，留抵税额就参与了计算，减少了当期实际需要缴纳的增值税金额，此时也无需专门针对留抵税额做账务处理，只需正常记录销项税额和进项税额的核算即可。

总之，对于增值税留抵税额的账务处理，要根据企业是否申请留抵退税以及后期的抵扣情况等不同情形，按照相关规定准确进行记账，以确保会计核算的准确性和合规性。