上个月工资计提少了，如何补提会计分录？
我在做公司账务时，发现上个月工资计提少了。现在不知道该怎么处理 这个问题，也不清楚补提的会计分录该怎么做。我担心做错会影响财务数据的准确性，希望能了解正确的补提方法。
张凯执业律师
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首先，我们来解释一下工资计提的概念。工资计提就是企业在本月预先计算、提取应该支付给员工的工资，虽然还没实际发放，但按照会计核算的权责发生制原则，要在本月确认为一项费用。
当发现上个月工资计提少了，就需要进行补提。一般来说，补提工资的会计分录和正常计提工资的分录类似。根据《企业会计准则第9号——职工薪酬》，企业应当在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的职工薪酬确认为负债，分别计入相关资产成本或当期损益。
假设上个月少计提的工资金额为X元，具体的会计分录如下：
如果这些工资是管理人员的，补提分录为：
借：管理费用 - 工资 X
贷：应付职工薪酬 - 工资 X
这里“管理费用 - 工资”表示企业行政管理部门人员的工资费用增加了；“应付职工薪酬 - 工资”表示企业对员工的负债增加了，也就是企业欠员工的工资变多了。
如果是生产部门员工的工资少计提了，分录为：
借：生产成本 - 直接人工 X
贷：应付职工薪酬 - 工资 X
“生产成本 - 直接人工”是指直接从事产品生产的工人的工资，将少计提的工资计入这里，能准确反映产品生产过程中的人工成本。
如果是销售部 门人员的工资少计提了，分录则是：
借：销售费用 - 工资 X
贷：应付职工薪酬 - 工资 X
“销售费用 - 工资”核算的是销售部门人员的工资支出，补提后能更准确地反映销售部门的费用情况。
补提完工资后，在实际发放工资时，分录为：
借：应付职工薪酬 - 工资（上月计提数 + 补提数）
贷：银行存款（实际发放金额）
贷：其他应付款 - 社保（个人部分）
贷：应交税费 - 应交个人所得税
总之，补提工资要根据人员所属部门正确计入相应的费用科目，确保财务数据的准确性和合规性。
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