工资当月计提当月发放该怎么做账?


在工资当月计提当月发放的情况下,账务处理需要遵循一定的会计原则和流程。下面为你详细介绍具体的做账方法。 首先,要明白“计提”的含义。计提工资就是提前把员工工资计算出来,并记录在账上,这样能准确反映企业当期的费用情况。依据权责发生制原则,企业应在员工提供劳务的当期确认工资费用,无论工资是否实际支付。 接下来看具体的账务处理步骤: 第一步,计提工资。计提工资时,借方应计入与工资相关的成本费用科目,贷方计入“应付职工薪酬 - 工资”科目。 举例说明,如果是管理人员的工资,会计分录为: 借:管理费用 - 工资 贷:应付职工薪酬 - 工资 如果是生产车间工人的工资,则分录为: 借:生产成本 - 直接人工 贷:应付职工薪酬 - 工资 第二步,发放工资。发放工资时,借方冲减“应付职工薪酬 - 工资”科目,贷方根据实际发放情况进行记录。 实际发放工资时,企业通常会代扣代缴一些款项,如个人所得税、社会保险费个人部分、住房公积金个人部分等。假设企业代扣了个人所得税和社保个人部分,会计分录如下: 借:应付职工薪酬 - 工资 贷:银行存款 (实际发放给员工的金额) 应交税费 - 应交个人所得税 (代扣的个人所得税) 其他应付款 - 社会保险费(个人部分) (代扣的社保个人部分) 第三步,缴纳代扣款项。企业需要将代扣的个人所得税和社保个人部分及时缴纳给相关部门。缴纳时的会计分录如下: 借:应交税费 - 应交个人所得税 其他应付款 - 社会保险费(个人部分) 贷:银行存款 需要注意的是,企业在进行工资账务处理时,必须严格遵守《中华人民共和国会计法》等相关法律法规,确保会计信息的真实性、准确性和完整性。同时,要按照税法规定及时、足额代扣代缴个人所得税等税费,避免产生税务风险。总之,工资当月计提当月发放的账务处理并不复杂,只要按照上述步骤进行操作,就能准确记录工资相关的财务信息。





