question-icon 个人房产出租给公司需要交哪些税?

我有一套闲置的房子,打算租给一家公司。但我不太清楚在这个过程中我需要缴纳哪些税,想了解一下具体情况,比如是有固定的税种,还是会根据一些情况有所不同,希望能有个详细的解答。
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  • #房产租赁税
answer-icon 共1位律师解答

当个人将房产出租给公司时,通常会涉及到多种税,下面为您详细介绍: 首先是增值税。根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》,其他个人,采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入,可在对应的租赁期内平均分摊,分摊后的月租金收入未超过15万元的,免征增值税。如果超过15万元,则按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。公式为:应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×1.5% 。也就是说,假如您一次性收到一年租金180万元,平均每月15万元,那就不用缴纳增值税;若一年租金200万元,平均每月超15万元,就需要按上述公式计算纳税。 其次是城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。这三项税费是以实际缴纳的增值税为计税依据。城市维护建设税根据所在地不同,税率分为7%(市区)、5%(县城、镇)和1%(其他地区);教育费附加率为3%;地方教育附加率一般为2%。比如您缴纳了1000元增值税,在市区的话,城市维护建设税就是1000×7% = 70元,教育费附加是1000×3% = 30元,地方教育附加是1000×2% = 20元。 然后是房产税。依照房产租金收入计算缴纳的,税率为12%。不过,根据相关规定,对个人出租住房,不区分用途,按4%的税率征收房产税。假设您出租非住房每月租金5000元,每月需缴纳房产税5000×12% = 600元;若出租住房每月租金5000元,每月缴纳房产税5000×4% = 200元。 还有个人所得税。财产租赁所得个人所得税计算时,每次收入不超过四千元的,减除费用八百元;四千元以上的,减除百分之二十的费用,其余额为应纳税所得额,税率为20%。对个人按市场价格出租的居民住房取得的所得,自2001年1月1日起暂减按10%的税率征收个人所得税。比如您出租住房每月租金3000元,每月应纳税所得额为3000 - 800 = 2200元,每月缴纳个人所得税2200×10% = 220元。 最后是印花税。财产租赁合同按租赁金额的千分之一贴花,税额不足1元的按1元贴花。但对个人出租、承租住房签订的租赁合同,免征印花税。若您出租非住房,合同约定年租金5万元,应缴纳印花税50000×0.001 = 50元。

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