计提个人部分社保的会计分录是怎样的？
我是一家小公司的会计，在处理财务账目的时候，对于计提个人部分社保该怎么做会计分录不太清楚。我知道社保涉及到公司和个人两部分，但不知道在会计记账上，个人部分社保计提该怎么准确记录，希望能得到专业解答。
张凯执业律师
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首先，我们来了解一下什么是计提个人部分社保。计提就是计算和提取，在会计核算中，按照规定的比率与规定的基数相乘计算提取，列入某科目。对于个人部分社保的计提，就是预先计算好员工个人应该承担的社保金额，并在会计账目中进行记录。
根据相关的会计准则和规定，在计提个人部分社保时，通常会涉及到几个会计科目。一般情况下，借方会记录“应付职工薪酬 - 工资”科目，这是因为个人承担的社保部分是从员工的工资中扣除的，所以相当于减少了企业应付给员工的工资。贷方会记录“其他应付款 - 社保（个人部分）”科目，这是因为企业只是代扣了员工的社保款项，后续需要将这部分款项缴纳给社保机构，所以形成了企业对社保机构的一项负债。
具体的会计分录如下：
借：应付职工薪酬 - 工资
贷：其他应付款 - 社保（个人部分）
当企业实际缴纳社保时，会计分录为：
借：应付职工薪酬 - 社保（企业部分）
其他应付款 - 社保（个人部分）
贷：银行存款
这里的“应付职工薪酬 - 社保（企业部分）”是企业自身需要承担的社保费用，而“其他应付款 - 社保（个人部分）”就是之前代扣的员工个人部分社保。这样的会计处理符合《企业会计准则》 中关于职工薪酬和负债的相关规定，确保了企业财务信息的准确记录和反映。
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