社保计提的会计分录怎么做？

社保计提的会计分录，主要涉及到社会保险费在企业财务处理中的记账方法。下面为你详细介绍相关概念和分录做法。

首先，我们来了解几个基本概念。社会保险费是企业按照国家规定为员工缴纳的保障费用，主要包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险。在会计处理中，我们需要区分企业承担的部分和员工个人承担的部分。企业承担的社保费用属于企业的一项费用支出，而员工个人承担的部分则是从员工工资中代扣代缴的。

相关的法律依据是《中华人民共和国社会保险法》，该法规定了企业和员工在社会保险方面的权利和义务，企业有义务按时足额为员工缴纳社会保险费。同时，依据《企业会计准则》，企业需要对各项费用进行准确的会计核算和记录。

接下来，我们看具体的会计分录做法。

第一步，计提企业承担的社保费用时：

借：管理费用/销售费用/制造费用等（根据员工所在部门确定科目）

贷：应付职工薪酬 - 社会保险费（企业承担部分）

这里的“管理费用”“销售费用”“制造费用”等科目，是根据员工所在的不同部门来划分的。比如，管理人员的社保费用计入“管理费用”，销售人员的社保费用计入“销售费用”，生产人员的社保费用计入“制造费用”。“应付职工薪酬 - 社会保险费”科目则是用来核算企业应支付给员工的社保费用。

第二步，发放工资时，代扣员工个人承担的社保费用：

借：应付职工薪酬 - 工资

贷：其他应付款 - 社会保险费（个人承担部分）

银行存款

在发放工资时，企业要从员工的工资中扣除个人应承担的社保费用，这部分费用暂时挂在“其他应付款 - 社会保险费”科目下，等到实际缴纳社保时再进行支付。“银行存款”科目则记录实际发放给员工的工资金额。

第三步，缴纳社保时：

借：应付职工薪酬 - 社会保险费（企业承担部分）

其他应付款 - 社会保险费（个人承担部分）

贷：银行存款

这一步是将企业承担的社保费用和代扣的员工个人承担的社保费用一起缴纳给社保机构，同时减少银行存款。

通过以上三个步骤的会计分录处理，企业就可以准确地记录社保费用的计提、代扣和缴纳情况。