计提社保个人部分的会计分录是怎样的？
我是公司的会计，在处理财务账目时，对计提社保个人部分的会计 分录不太清楚。不知道该如何正确记录这部分账目，担心做错会影响财务报表和税务申报，想了解具体的会计分录做法。
张凯执业律师
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首先，我们来解释一下相关的法律规定和基本概念。根据《中华人民共和国社会保险法》，用人单位有义务为职工代扣代缴社会保险费。这就涉及到在会计处理上对社保费用的准确记录。
社保费用分为单位承担部分和个人承担部分。个人承担部分是从员工工资中扣除的，而单位承担部分则是由企业自行负担。
计提社保个人部分时，在会计处理上，这部分费用属于企业代员工代扣的款项，所以要通过“其他应付款”科目来核算。
下面我们来看具体的会计分录。
在计提工资时，会计分录为：
借：管理费用/销售费用/制造费用等（根据员工所属部门）
贷：应付职工薪酬 - 工资
这里记录的是企业应支付给员工的工资总额。
在代扣社保个人部分时，会计分录为：
借：应付职工薪酬 - 工资
贷：其他应付款 - 社保（个人部分）
这个分录的意思是，从员工的工资中扣除了他们应承担的社保费用，同时形成了企业对社保机构的一项负债。
在缴纳社保时，会计分录为：
借：应付职工薪酬 - 社保（单位部分）
其他应付款 - 社保（个人部分）
贷：银行存款
这个分录表示企业将单位承担的社保部分和代扣的个人部分一起缴纳给了社保机构。
总结来说，计提社保个人部分的会计分录是按照上述步骤进行的，这样可以确保企业在财务处理上准确记录社保费用的代扣代缴情况，符合相关法律法规的要求。
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