计提并缴纳社保的会计分录是怎样的？
我是个刚接触财务工作的新手，对于计提并缴纳社保这一块的 会计分录不太清楚。公司每个月都要处理社保相关业务，我想知道正确的会计分录该怎么写，这样才能准确记账，避免出现财务错误。
张凯执业律师
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首先，我们来了解一下计提和缴纳社保在会计中的含义。计提社保，就是在每个会计期间，根据公司和员工的社保缴纳标准，预先计算出应该缴纳的社保金额，并记录在账上。缴纳社保则是实际把钱交给社保机构。
在会计处理上，计提社保时，需要区分公司承担的部分和员工个人承担的部分。对于公司承担的社保费用，应计入“应付职工薪酬——社保”科目。比如，公司为员工缴纳的养老保险、医疗保险等，都属于公司承担的部分。根据《企业会计准则第9号——职工薪酬》的规定，企业应当在职工为其提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债。所以，公司承担的社保费用应在当期确认为负债。
会计分录如下：
借：管理费用/销售费用/制造费用等（根据员工所在部门划分）
贷：应付职工薪酬——社保
而员工个人承担的社保部分，在发放工资时从员工工资中扣除，会计分录为：
借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应付款——社保（个人部分）
应交税费——应交个人所得税
银行存款
接下来是缴纳社保的环节。当公司实际向社保机构缴纳社保时，需要将公司承担的部分和员工个人承担的部分一起缴纳。此时的会计分 录为：
借：应付职工薪酬——社保（公司部分）
其他应付款——社保（个人部分）
贷：银行存款
通过以上的会计分录处理，就可以准确地记录公司计提和缴纳社保的业务，确保财务数据的准确性和合规性。
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