question-icon 退个人所得税的会计分录怎么做?

我公司之前代扣代缴了员工的个人所得税,现在遇到了退税情况,不清楚该如何做会计分录来正确记录这笔业务。想了解下在会计账务处理上,退个人所得税具体该怎么写分录,有没有相关的标准操作,希望得到详细解答。
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  • #个税退税分录
answer-icon 共1位律师解答

在探讨退个人所得税会计分录之前,我们先简单了解一下相关的概念。个人所得税是对个人取得的各项应税所得征收的一种税,企业通常会代扣代缴员工的个人所得税。而会计分录是记录经济业务的一种方式,明确各项资金的来龙去脉。 当企业收到退回的个人所得税时,一般有两种常见情况。如果是企业代扣代缴员工个人所得税后,税务机关退回多缴的税款,首先要明确这笔退税是属于企业多缴纳的部分。对于这种情况,在会计处理上,收到退税时,应借记“银行存款”,这表示企业银行账户里的资金增加了;贷记“应交税费 - 应交个人所得税”,因为之前多交了税,现在退税相当于减少了应交的税费。 如果这笔退税是要退还给员工的,在收到退税时,同样借记“银行存款”,然后贷记“其他应付款 - 退员工个人所得税”,这表明企业收到的这笔钱是要还给员工的,属于暂收款项。当把钱退给员工时,借记“其他应付款 - 退员工个人所得税”,贷记“库存现金”或“银行存款”。 相关法律依据方面,《中华人民共和国税收征收管理法》规定,纳税人超过应纳税额缴纳的税款,税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的,可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息,税务机关及时查实后应当立即退还。在会计核算上,也要严格按照《企业会计准则》等相关规定进行账务处理,确保财务信息的准确和规范。

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