question-icon 企业所得税福利费扣除比例是多少?

我开了一家小公司,在处理税务的时候,不太清楚企业所得税中福利费扣除比例的规定。想知道具体是按什么比例扣除的,这个比例是固定的吗,有没有什么条件限制。了解这些能让我更合理地进行税务处理,避免出现税务风险。
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  • #福利费扣除
answer-icon 共1位律师解答

企业所得税福利费扣除比例是一个重要的税务概念,它涉及到企业在计算应纳税所得额时,能够将多少职工福利费在税前进行扣除。下面为您详细介绍: 首先,我们来解释一下相关概念。职工福利费是企业为职工提供的除工资、奖金、津贴、纳入工资总额管理的补贴、职工教育经费、社会保险费和补充养老保险费(年金)、补充医疗保险费及住房公积金以外的福利待遇支出,包括发放给职工或为职工支付的各项现金补贴和非货币性集体福利。而企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定,企业发生的职工福利费支出,不超过工资、薪金总额14%的部分,准予扣除。这里的工资、薪金总额,是指企业按照规定实际发放的工资、薪金总和,不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。 举例来说,如果一家企业在某一年度实际发放的工资、薪金总额为100万元,那么该企业当年可在税前扣除的职工福利费限额为100×14% = 14万元。如果企业实际发生的职工福利费为12万元,小于扣除限额14万元,那么这12万元的职工福利费可以全额在税前扣除;如果企业实际发生的职工福利费为15万元,超过了扣除限额14万元,那么超过的部分(15 - 14 = 1万元)就不能在当年的企业所得税税前扣除,需要进行纳税调整,增加应纳税所得额。 企业在进行职工福利费的税务处理时,需要注意以下几点:一是要准确核算职工福利费,单独设置账册,进行准确核算。没有单独设置账册准确核算的,税务机关应责令企业在规定的期限内进行改正。逾期仍未改正的,税务机关可对企业发生的职工福利费进行合理的核定。二是要注意福利费的开支范围,必须符合相关规定,避免将不属于福利费范畴的支出计入福利费,从而导致税务风险。

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