question-icon 职工福利费所得税税前扣除标准是怎样的?

我开了一家小公司,在处理财务税务时,不太清楚职工福利费在所得税税前扣除方面的标准。比如员工节日福利、体检费用这些都属于职工福利费,想知道按照法律规定,这些费用能在税前扣除多少,扣除标准是如何确定的。
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  • #福利费扣除
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职工福利费所得税税前扣除标准是指企业在计算应纳税所得额时,可以在税前扣除的职工福利费的额度规定。简单来说,就是企业给员工发放的福利费用,有一部分可以不用缴纳企业所得税。 根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定,与取得收入无关的其他支出不得扣除。而《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十条明确指出,企业发生的职工福利费支出,不超过工资、薪金总额14%的部分,准予扣除。这里的工资、薪金总额,是指企业按照规定实际发放的工资、薪金总和,不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。 例如,某企业在一个纳税年度内实际发放的工资、薪金总额为100万元,那么该企业当年可以在税前扣除的职工福利费限额就是100×14% = 14万元。如果该企业实际发生的职工福利费为12万元,小于扣除限额14万元,那么这12万元的职工福利费可以全额在税前扣除;如果实际发生的职工福利费为15万元,超过了扣除限额14万元,那么超过的1万元就不能在税前扣除,需要在计算应纳税所得额时进行纳税调整,缴纳企业所得税。 企业需要注意的是,职工福利费的扣除需要符合相关的规定和要求。企业发生的职工福利费,应该单独设置账册,进行准确核算。没有单独设置账册准确核算的,税务机关应责令企业在规定的期限内进行改正。逾期仍未改正的,税务机关可对企业发生的职工福利费进行合理的核定。同时,职工福利费的支出必须是真实、合理的,并且与企业的生产经营活动相关。

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