土地交易税费如何计算？

土地交易税费的计算涉及多个税种，下面为您详细介绍。

首先是增值税。一般情况下，转让土地使用权，按照销售无形资产缴纳增值税。如果转让方是一般纳税人，转让其2016年4月30日前取得的土地使用权，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算缴纳增值税；转让其2016年5月1日后取得的土地使用权，则按照一般计税方法，适用9%的税率计算缴纳增值税。小规模纳税人转让土地使用权，按照3%的征收率计算缴纳增值税（自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税）。依据是《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）等相关规定。

其次是土地增值税。土地增值税是对转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%；增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%；增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。计算增值额需要确定扣除项目金额，包括取得土地使用权所支付的金额、开发土地的成本和费用等。具体规定可参考《中华人民共和国土地增值税暂行条例》。

再者是企业所得税或个人所得税。如果转让方是企业，其转让土地取得的收入应计入企业的应纳税所得额，按照企业所得税法的规定缴纳企业所得税，一般税率为25%。如果转让方是个人，应按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额，适用20%的税率。依据是《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国个人所得税法》。

另外还有印花税。土地使用权转让合同属于产权转移书据，立据人需要按照合同所载金额的0.05%缴纳印花税。依据是《中华人民共和国印花税法》。

最后是契税。承受土地使用权的单位和个人为契税的纳税人，契税税率一般为3% - 5%，具体税率由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的幅度内按照本地区的实际情况确定，并报财政部和国家税务总局备案。计税依据为成交价格。依据是《中华人民共和国契税法》。