没有开回发票该怎么做暂估？

在企业的日常经营活动中，暂估是一个常见的财务处理方式。当货物已经收到，但发票尚未开具回来时，就需要进行暂估处理。暂估的目的是为了准确反映企业的实际经营情况和财务状况。

暂估的基本原理是根据已经发生的经济业务，按照合理的估计金额入账。虽然没有发票，但货物已经实际到达企业，并且可能已经投入使用或销售，所以需要在账面上体现这部分资产或成本。

根据《企业会计准则——基本准则》第九条规定，企业应当以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告。权责发生制要求，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。因此，在没有收到发票的情况下，对于已经收到的货物，企业应该按照暂估金额确认存货和相关成本费用。

具体的暂估操作流程如下：

首先，当货物验收入库但未收到发票时，根据合同、订单等资料，估计货物的价值。假设企业采购了一批原材料，根据合同约定的价格和数量，估计这批原材料的价值为10万元。

然后，进行账务处理。借记“原材料”10万元，贷记“应付账款——暂估应付账款”10万元。这一步是将暂估的存货入账，同时记录相应的负债。

等到收到发票时，需要先冲回之前的暂估分录。即借记“原材料” -10万元，贷记“应付账款——暂估应付账款” -10万元。

接着，按照发票上的实际金额重新入账。如果发票上的金额为10.5万元，那么借记“原材料”10.5万元，贷记“应付账款”10.5万元。

在进行暂估处理时，需要注意以下几点：

一是暂估的金额要合理。要根据可靠的资料进行估计，尽量接近实际金额。

二是及时跟踪发票的情况。一旦收到发票，要及时进行冲回和重新入账的处理，以保证账务的准确性。

三是在税务处理上，暂估成本在企业所得税汇算清缴时，如果还未取得发票，一般不能在税前扣除。所以企业要关注发票的取得时间，避免税务风险。