企业所得税中残疾人加计扣除政策该怎么填?
我公司雇佣了一些残疾人,听说有企业所得税加计扣除政策,但我不知道具体在申报企业所得税时该怎么填写相关内容。我想了解填写的步骤、需要准备哪些资料,以及有没有什么注意事项,希望懂的朋友能帮我解答一下。
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首先,我们来解释一下残疾人加计扣除政策。这是国家为了鼓励企业安置残疾人就业而出台的一项税收优惠政策。简单来说,企业支付给残疾职工的工资,在进行企业所得税预缴申报时,就可以据实计算扣除;而在年度终了进行企业所得税年度申报和汇算清缴时,再按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。 根据《中华人民共和国企业所得税法》第三十条规定,企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资,可以在计算应纳税所得额时加计扣除。同时,《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十六条进一步明确,企业安置残疾人员的,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。 下面说说具体的填写方法。在预缴申报时,企业只需按照实际支付给残疾职工的工资数额,正常填入企业所得税预缴申报表的相应成本、费用项目即可,因为此时是据实扣除。 在年度汇算清缴时,企业需要填报《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》以及《研发费用加计扣除优惠明细表》(A107012)。在《研发费用加计扣除优惠明细表》中,有专门的行次用于填写安置残疾人员所支付工资的加计扣除金额。企业要将全年支付给残疾职工工资的总额填入该表相应行次,然后计算出加计扣除的金额。这个加计扣除金额会自动汇总到《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》中,从而减少企业的应纳税所得额,达到少缴企业所得税的目的。 企业还需要注意准备相关的资料留存备查,比如与残疾职工签订的劳动合同或服务协议、为残疾职工缴纳社会保险的记录、通过银行等金融机构向残疾职工支付工资的证明等。这些资料是证明企业符合残疾人加计扣除政策的重要依据,税务机关在后续检查时可能会要求企业提供。

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