固定资产一次性扣除第二年如何填表？

在探讨固定资产一次性扣除第二年如何填表之前，我们先来理解一下固定资产一次性扣除的概念。固定资产一次性扣除是国家为了鼓励企业加大设备、器具投资力度而出台的一项税收优惠政策。根据《财政部 税务总局关于设备 器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕54号）等相关规定，企业在2018年1月1日至2023年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。

当进入固定资产一次性扣除的第二年，填表操作主要涉及企业所得税年度纳税申报表。一般而言，需要填写的表格是《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）。

在填写该表时，首先要明确几个关键的列次。“资产原值”列，需要填写固定资产的入账价值，也就是购置该固定资产时实际支付的金额，这一金额在整个固定资产核算期间是固定不变的。“本年折旧、摊销额”列，因为第一年已经进行了一次性扣除，所以从会计核算角度，第二年固定资产账面价值为零，会计上不再计提折旧，该列应填0。“累计折旧、摊销额”列，由于第一年已经将固定资产价值全部扣除，所以这里应填写固定资产的原值。

“税收折旧、摊销额”列，根据政策，第一年已经一次性扣除完毕，第二年税收上也不存在折旧扣除，所以应填0。“纳税调整金额”列，用“税收折旧、摊销额”减去“本年折旧、摊销额”，即0 - 0 = 0。

需要注意的是，企业要留存好相关的资料，如固定资产购进发票、合同等，以备税务机关核查。同时，不同地区可能在具体的申报系统操作界面和填写要求上存在细微差异，企业在填表时应仔细阅读当地税务机关的申报指引，或者咨询当地税务机关，确保申报信息的准确性。