question-icon 租赁住房增值税税率是多少?

我有一套住房打算出租,听说出租住房要缴纳增值税,但是不太清楚具体的税率是多少。我想了解下不同情况下租赁住房增值税税率的规定,比如个人出租和企业出租是不是不一样,有没有什么优惠政策之类的。
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  • #住房租赁税
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首先,我们来解释一下增值税的概念。增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。对于租赁住房来说,就是对出租住房这一行为所产生的增值部分进行征税。 对于个人出租住房,按照相关规定,根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》,个人出租住房,应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。计算公式为:应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×1.5%。也就是说,个人把自己的住房租出去,在计算要交多少增值税的时候,是按照这个特殊的征收率来计算的。 如果是单位出租住房,一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的住房,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额;出租其2016年5月1日后取得的住房,按照一般计税方法适用9%的税率计算缴纳增值税。小规模纳税人出租住房,按照5%的征收率计算应纳税额。这里不同的时间节点和纳税人类型,对应着不同的税率和计税方法。 另外,根据《财政部 税务总局 住房城乡建设部关于完善住房租赁有关税收政策的公告》(财政部 税务总局 住房城乡建设部公告2021年第24号),对企事业单位、社会团体以及其他组织向个人、专业化规模化住房租赁企业出租住房的,减按4%的税率征收房产税。虽然这主要说的是房产税,但在一定程度上也反映了国家对于住房租赁市场的税收政策导向。所以,在实际计算租赁住房增值税时,要根据自身的具体情况,按照相应的法律规定来准确计算应纳税额。

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