question-icon 小规模公司开具房屋租赁发票的税率是多少?

我有一家小规模公司,最近要开具房屋租赁发票,但是不清楚税率是多少。想问下小规模公司开具这类发票的税率具体是怎样规定的,有没有什么特殊情况或者优惠政策呢?
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  • #房屋租赁税率
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首先,小规模纳税人在开具房屋租赁发票时,涉及到的税率规定需要根据不同情况来确定。 对于小规模纳税人出租不动产(这里的不动产包含房屋),按照《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)以及相关规定,一般情况下,是按照5%的征收率来计算应纳税额的。也就是说,如果小规模公司出租房屋,正常情况下开具发票对应的征收率就是5%。例如,若月租金收入为10万元,那么应缴纳的增值税就是10万÷(1 + 5%)×5% 。 不过,存在一些特殊情况和优惠政策。根据国家税务总局公告2023年第19号规定,自2023年1月1日至2027年12月31日,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税。虽然房屋租赁正常征收率是5%,但如果小规模纳税人属于个体工商户,出租住房的话,按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。假如个体工商户小规模纳税人出租住房取得月租金收入5万元,此时应缴纳的增值税就是5万÷(1 + 5%)×1.5% 。 另外,还有关于小微企业增值税优惠政策,如果小规模纳税人合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元)的,免征增值税。所以如果小规模公司房屋租赁收入加上其他业务收入,月销售额不超过10万或者季度不超过30万,是不用缴纳增值税的。

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