个人房产出租给公司开发票需要交什么税?


当个人将房产出租给公司并开发票时,涉及多种税费,下面为您详细介绍。 首先是增值税。根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定,个人出租住房,按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额;出租非住房,按照5%的征收率计算应纳税额。比如您出租住房取得月租金收入5000元,应缴纳增值税=5000÷(1 + 5%)×1.5%≈71.43元。 其次是城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。这些附加税费是以实际缴纳的增值税为计税依据。城市维护建设税税率根据所在地不同分为7%(市区)、5%(县城、镇)和1%(不在市区、县城或镇的);教育费附加率为3%;地方教育附加率一般为2%。假设您在市区出租住房,缴纳了上述71.43元增值税,那么城市维护建设税=71.43×7%≈5元,教育费附加=71.43×3%≈2.14元,地方教育附加=71.43×2%≈1.43元。 接着是房产税。依据《中华人民共和国房产税暂行条例》,个人出租住房,按4%的税率征收房产税;出租非住房,按12%的税率征收房产税。若月租金5000元为住房租金,应缴纳房产税=5000×4% = 200元。 还有个人所得税。根据《中华人民共和国个人所得税法》规定,财产租赁所得每次收入不超过四千元的,减除费用八百元;四千元以上的,减除百分之二十的费用,其余额为应纳税所得额,税率为20%。对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。如果月租金5000元,应纳税所得额=5000×(1 - 20%)= 4000元,住房出租的个人所得税=4000×10% = 400元。 最后是印花税。对个人出租、承租住房签订的租赁合同,免征印花税;出租非住房签订的合同,按照财产租赁合同千分之一贴花。若出租非住房,月租金5000元,应缴纳印花税=5000×0.1% = 5元。





