上交社保的会计分录该怎么做？

首先，我们要明确社保包括单位承担部分和个人承担部分。在处理上交社保的会计分录时，不同阶段有不同的账务处理。

在计提社保时，也就是计算出单位应该承担的社保费用时，这部分费用要根据员工所在的部门计入相应的成本费用科目。比如，管理人员的社保计入“管理费用”，销售人员的社保计入“销售费用”，生产人员的社保计入“生产成本”等。会计分录为：借记“管理费用”“销售费用”“生产成本”等科目，贷记“应付职工薪酬——社保”。这里的“应付职工薪酬——社保”是一个负债类科目，它表示企业应该付给社保机构的钱。

对于个人承担的社保部分，这是从员工工资中扣除的。在发放工资时，企业要把这部分扣除下来。会计分录是：借记“应付职工薪酬——工资”，贷记“其他应付款——社保（个人部分）”“银行存款”等。“其他应付款——社保（个人部分）”也是负债类科目，它代表企业帮员工代扣下来，之后要交给社保机构的钱。

最后是上交社保的时候，企业要把单位承担的社保和代扣的个人承担社保一起交给社保机构。会计分录为：借记“应付职工薪酬——社保”“其他应付款——社保（个人部分）”，贷记“银行存款”。

依据《企业会计准则第9号——职工薪酬》，企业应当在职工为其提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，除因解除与职工的劳动关系给予的补偿外，应当根据职工提供服务的受益对象，分别计入相关资产成本或当期损益。所以，上述的会计分录处理是符合会计准则要求的。