留抵税额抵扣下月的会计分录怎么做？

首先，我们来了解一下留抵税额的概念。留抵税额就是当企业当期的销项税额小于进项税额时，产生的差额部分，这部分差额可以留到以后的纳税期间继续抵扣。

在处理留抵税额抵扣下月的会计分录时，一般情况下有以下几种情形：

如果企业是一般纳税人，并且执行的是一般计税方法，当本月出现留抵税额时，通常不需要做特殊的会计分录。因为进项税额大于销项税额，“应交税费 - 应交增值税”科目会出现借方余额，这个借方余额就表示留抵税额，它会自动结转到下个月。

假设下个月企业实现了销售，有了销项税额，此时可以进行抵扣。比如下个月销项税额为 A 元，留抵税额为 B 元（B 小于 A），那么本月应缴纳的增值税为（A - B）元。会计分录如下：

借：应交税费 - 应交增值税（转出未交增值税） A - B

贷：应交税费 - 未交增值税 A - B

实际缴纳增值税时：

借：应交税费 - 未交增值税 A - B

贷：银行存款 A - B

依据《增值税会计处理规定》（财会〔2016〕22 号），增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”等明细科目。“应交增值税”明细科目下设置“进项税额”、“销项税额”等专栏，通过这些专栏的核算和结转，清晰反映企业增值税的计算和缴纳情况。所以，企业在进行留抵税额抵扣及会计分录处理时，要严格按照这些规定进行操作，确保财务核算的准确性和合规性。