question-icon 计算增值税时是否要计算进项税额转出?

我在处理公司税务计算增值税时,不太清楚进项税额转出这一块。想知道在计算增值税的时候,是不是一定要把进项税额转出算进去呢?不太理解这两者之间的关系和计算规则,希望能得到专业解答。
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  • #增值税计算
answer-icon 共1位律师解答

在计算增值税时,是否要计算进项税额转出需要根据具体情况来判断。 首先,我们来了解一下什么是进项税额转出。进项税额转出是指企业购进的货物或服务,原本已经在购进时抵扣了进项税额,但后来由于某些原因,这些货物或服务的用途发生了改变,不再符合抵扣进项税额的条件,此时就需要将已经抵扣的进项税额从当期进项税额中扣除,这就是进项税额转出。 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定,下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产;非正常损失的购进货物,以及相关的劳务和交通运输服务;非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、劳务和交通运输服务;国务院规定的其他项目。当企业发生上述这些情况时,就需要进行进项税额转出。 例如,企业将原本用于生产经营的原材料,一部分用于了集体福利,那么这部分原材料对应的进项税额就不能再抵扣,需要做进项税额转出处理。在计算增值税时,就需要把这部分转出的进项税额考虑进去。如果企业没有发生上述不得抵扣进项税额的情况,那么在计算增值税时,就不需要计算进项税额转出。 所以,计算增值税时是否要计算进项税额转出,关键在于企业是否存在进项税额不得抵扣的情形。

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