企业所得税计提分录该怎么写？

企业所得税计提分录的书写，需要遵循一定的会计原则和规范。下面为您详细介绍其具体写法及相关依据。 首先，我们要了解企业所得税计提分录的基本原理。企业所得税是企业根据其经营所得需要向国家缴纳的一种税。在会计处理上，当企业确认当期应缴纳的所得税时，需要进行计提分录操作，这是为了遵循权责发生制原则，即在收入和费用实际发生时进行确认，而不是在实际收付现金时确认。 根据《企业会计准则第18号——所得税》的相关规定，企业应采用资产负债表债务法核算所得税。在计提企业所得税时，主要涉及到两个会计科目：“所得税费用”和“应交税费——应交所得税”。 “所得税费用”科目属于损益类科目，它核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。“应交税费——应交所得税”科目属于负债类科目，用于核算企业按照税法规定计算应缴纳的企业所得税。 具体的分录写法如下： 借：所得税费用 贷：应交税费——应交所得税 这个分录的含义是，企业确认了当期应承担的所得税费用，同时也形成了一项对国家的负债，即应交未交的企业所得税。 当企业实际缴纳所得税时，分录如下： 借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款 这个分录表示企业用银行存款支付了之前计提的应交所得税，从而减少了企业的负债。 需要注意的是，企业在计算应纳税所得额时，要按照税法的规定进行调整。税法和会计准则在某些收入、费用的确认上可能存在差异，这些差异会导致会计利润和应纳税所得额不一致。企业需要根据税法规定对会计利润进行调整，以确定应纳税所得额，进而计算出当期应缴纳的企业所得税。 总之，正确书写企业所得税计提分录对于企业准确核算财务状况和经营成果至关重要。企业财务人员应熟悉相关会计准则和税法规定，确保分录的准确性和合规性。