房租的税金是怎么算的?


房租税金的计算涉及多个税种,下面为您详细介绍各税种的计算方法及相关规定。 首先是增值税。根据《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》,个人出租住房,应按照 5%的征收率减按 1.5%计算应纳税额。计算公式为:应纳税款 = 含税销售额÷(1 + 5%)×1.5%。如果出租的是非住房,一般纳税人出租其 2016 年 4 月 30 日前取得的不动产,可以选择适用简易计税方法,按照 5%的征收率计算应纳税额;一般纳税人出租其 2016 年 5 月 1 日后取得的不动产,适用一般计税方法计税。小规模纳税人出租不动产(不含个人出租住房),按照 5%的征收率计算应纳税额。 其次是房产税。依照《中华人民共和国房产税暂行条例》,房产出租的,以房产租金收入为房产税的计税依据。对于个人出租住房,按 4%的税率征收房产税;出租非住房的话,税率为 12%。计算公式为:应纳税额 = 租金收入×税率。 接着是个人所得税。依据《中华人民共和国个人所得税法》,财产租赁所得每次收入不超过四千元的,减除费用八百元;四千元以上的,减除百分之二十的费用,其余额为应纳税所得额。税率为 20%,不过对个人出租住房取得的所得减按 10%的税率征收个人所得税。计算公式分两种情况:当每次(月)收入不超过 4000 元时,应纳税额 = [每次(月)收入额 - 准予扣除项目 - 修缮费用(800 元为限) - 800 元]×20%(出租住房为 10%);当每次(月)收入超过 4000 元时,应纳税额 = [每次(月)收入额 - 准予扣除项目 - 修缮费用(800 元为限)]×(1 - 20%)×20%(出租住房为 10%)。 最后是印花税和城市维护建设税等。对个人出租、承租住房签订的租赁合同,免征印花税。而对于非住房租赁,按财产租赁合同租赁金额的千分之一贴花。城市维护建设税以增值税税额为计税依据,根据纳税人所在地不同,税率分为 7%(市区)、5%(县城、镇)和 1%(不在市区、县城或镇的)。此外,还可能涉及教育费附加和地方教育附加,一般分别为增值税税额的 3%和 2%。





